财政与税收

(1)我国财政及其作用

国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。

③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

(2)财政收入与支出

影响财政收入的因素：

①经济发展水平（主要原因）

②分配政策

提示：财政政策与货币政策对比。

(3)征税和纳税

①税收的含义、基本特征、种类：

a．含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

b．税收的基本特征。

强制性——国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务相关必须依法征税。

无偿性——国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

固定性——国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门。批准不能随意改变。

这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障；其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。

c．税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

②依法纳税是公民的基本义务：

a．必要性。

第一，由我国税收的性质决定：我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

第二，由税收的作用决定：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

第三，是公民权利与义务相统一的要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

b．违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。