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内部审计实施方案(2)

时间:2014-09-12 作者:王孜宇 分类:方案 来源:书通网

5、审计公用经费的管理和使用是否规范。审批制度和理财小组是否健全,小学指出300元以内,初中指出500元以内,由校长审批,超过限额,由各学校成立不少于三人的民主理财小组集体讨论后方可支出;支出程序是否正确,学校经费的支出要按审批权限,有经办人签字,学校法人签字后,有会计报账,实行审批、开支两条线,严禁一人暗箱操作;账务是否公开,民主理财制度、学校开支要一月一公开,做到收支相符,公开结果存档备查。

(三)审计教师的津贴补贴和已故人员的遗属补助。查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象,一经发现,给予严肃处理,情节严重的移交纪检监察机关查处。

(四)审计贫困学生资助经费使用情况。重点审计高中和各级各类职业学校,查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象,一经发现,给予严肃处理,情节严重的移交纪检监察机关查处。

(五)审计单位资产的管理和使用情况。查看固定资产总账和明细账,对照实物,看有无公物私用,贪污,毁坏、丢失等失职渎职的校长或其他人员。

(七)学校食堂小卖部、房租等其它经费管理情况

四、审计时间安排

本次审计工作时间自至,共计90天:

第一步,准备阶段(4月1日——4月5日)。下发审计通知书,审计小组制定审计方案。

第二步,实施阶段(4月6日——6月16日)

1、审计小组进入,逐乡镇进行,每乡镇3天,听取被审计单位介绍,了解单位概况,查看会计报表、凭证、账簿等有关资料,对财务等有关人员进行座谈了解有关情况。

2、对职业中专、进修学校、一高、二高、三高、吴台职高、实验中学、实验小学、实验幼儿园、聋哑学校进行审计。

3、汇总审计情况,并对审计中发现的问题进行追溯审计。

第三步,报告阶段(-),就审计问题进行沟通,撰写审计报告,出具审计报告征求意见稿,建立审计档案,以及在需要时进行复审和后续审计。

第四步,落实整改阶段(——),下达审计意见和审计结论,落实整改。对审计中发现的违规、违纪行为,如不及时整改的向领导汇报,并视其情节轻重分别提出警告、记过、记大过、撤职处分的建议。情节严重的移交纪检、检察机关处理。

五、审计方法

(一)内部审计工作主要审计学校收支情况,弄清学校收入和支出状况,了解学校整个财务运行情况,了解学校资产管理状况,了解学校资金使用效益情况,并以此从一个侧面来反映学校校长在执行财务制度,规范财务行为,加强财会队伍建设,促进教育教学管事方面的经验和做法,找出存在的问题,以更好地促进工作。

(二)实行审计和检查相结合,突出学校财务收支审计,兼顾学校财务检查 .                  

六、 审计领导小组

组长:刘士领

副组长:从严杰、屈振    

审计组成员:王永固、于超、孙立志、张凤华、刘杰       


方案二:内部审计实施方案

为完善和规范公司内部审计管理,明确审计责任,加强内部控制,防范经营风险,维护财经法纪,根据公司《审计工作暂行规定》《物资供应管理体系》的相关规定,以及国家相关法律、法规的基本原则,结合公司实际情况,制定本方案。

一、审计工作内容

1.对采购业务的招标、供应商选择、采购合同签订、执行等进行检查、审计与监督。审计资料主要包括:招标书、供应商评选表、采购依据、审批依据、采购合同、价格依据等。

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