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离任审计工作方案(3)

时间:2014-10-11 作者:薛利文 分类:方案 来源:书通网

三、审计内容

1、费用报销方面是否合规?有无超预算执行的现象?

2、物资差价款的收取是否按程序要求办理?交款是否及时,原始凭证是否齐全?

3、烟叶生产专用物资管理手续是否齐全?报账是否及时?签字是否有代签现象?账账、账实是否相符?

4、资产管理是否建立固定资产、低值易耗品明细账,是否账账、账实相符?是否有擅自处置资产情况?

5、是否建立固定资产、低值易耗品、往来、包装物、材料物资、库存商品明细账?

6、是否将以下单据整理归档?

(1)司磅员存留的过磅单及烟叶收购清单?

(2)仓库保管的出、入库单 和数量帐、调拨单、盘点表、成包验收入库单、质量认可卡及其它票据?

(3)微机操作员的收购发票及日报表、月报表?

(4)付款员的现金帐、付款凭证及报表?

7、被审计企业领导人员廉洁自律情况?

8、财务专用章和烟站专用章是否按照规定放置和使用?

四、审计成员

审计组组长:杨社军

审计组成员: 魏秋林 李留群 王龙

五、审计时间:

20xx年4月24日至5月10日

六、审计步骤:

①听取烟站汇报,②实施审计,③编写审计底稿,④汇总分析,⑤撰写审计报告,⑥和被审单位交换意见并签字。

七、工作要求

为了提高审计工作质量,保证审计结果的客观公正,有效控制审计风险,对审计工作提出要求:

1、严格遵守审计职业道德规范,认真完成好审计任务,做到审计结论事实清楚,证据充足,理由充分,评价客观。

2、严格遵守审计程序和审计纪律。按照审计方案确定的内容,依法开展审计,取得审计证据。严格遵守审计纪律,保守审计秘密。

3、加强基础工作管理,要求每天审计工作结束后记审计日志,审计事项结束出具审计工作底稿,强化过程控制,提高审计质量,明确审计责任,防范审计风险。


方案三:离任审计实施方案

一、离任审计程序

1、审计准备阶段:一要取得离任审计委托,应及时取得董事会或其他权力机构的书面授权或委托书,依据集团企业的有关制度开始实施审计工作。集团企业董事会和领导层对审计任务的布置与大力支持,是顺利实施离任审计的前提。二要做好审前调查,要分析任期内历年审计资料及结论,以便整合审计资源、提高工作效率。三要制定审计方案,方案要把握目标,突出重点,对具体步骤、人员分工及审计方法,以及是否延伸对被审企业下一级企业进行审计等内容应当明确。四要下达审计通知书,在通知书中应向被审企业说明本次审计的时间、范围、方式(送达或就地审计),并提出需配合工作的具体要求,例如准备好财务帐册、凭证、报表及相关合同资料等。

2、审计实施阶段:一是要召开审计进点会,讲明审计目的和要求,听取情况介绍,并取得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺。二是组织审计查账,在审阅、核对、调节、盘点和调查的基础上,将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进行分析。

3、撰写离任审计报告:在整理工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计报告,并向委托方及有关单位出具离任审计报告。离任审计报告撰写的内容及要素和其他审计项目一样,区别在于离任审计报告反映的审计客体是“企业负责人”,其作用是为集团企业考核、任用管理人员提供依据。报告中要高度重视对离任者任期经济责任进行合理评价,这部分内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感,也是离任审计成果的综合体现。如何恰当进行审计评价,要把握好以下四个原则:

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